14 folhas, 12 faturamentos: o mês que sua empresa não tem

Toda empresa paga quase 14 folhas por ano com 12 faturamentos — e quem não fabrica a 13ª receita mês a mês já paga o 13º todo ano, só que em janeiro, mais caro e sem perceber.

Toda despesa da sua empresa tem um mês para chamar de seu. O aluguel de março sai do faturamento de março. A luz de julho, do que entrou em julho. A folha de setembro, idem.

O 13º não tem.

Ele é a décima terceira folha de um ano que só tem doze faturamentos. Não existe um décimo terceiro mês de receita chegando para pagá-lo. É por isso que ele parece surpresa todo dezembro, mesmo sendo a despesa mais previsível do calendário brasileiro: data certa, valor conhecido, nenhuma chance de não acontecer.

A surpresa não é de informação. É de aritmética.

Não são 13 folhas. São quase 14

A conta “um salário a mais por funcionário” erra em dois lugares.

O primeiro é o encargo. Sobre o 13º incidem os mesmos encargos da folha normal. Numa empresa fora do Simples, com RAT de 2% e contribuições a terceiros, o patronal fica perto de 27,8%, mais 8% de FGTS. A décima terceira folha custa, na verdade, 1,36 folha.

O segundo é o terço de férias. A Constituição garante um terço a mais sobre o salário de férias — e esse terço, somado ao longo de um ano de concessões, equivale a mais um terço de folha que também não tem mês nenhum. O STF já decidiu que sobre ele também incide a contribuição patronal. Com os encargos, vira 0,45 de folha.

Some tudo: a empresa fora do Simples paga, por ano, quase 14 folhas. Com doze faturamentos.

Em números: folha mensal de R$ 40 mil — 12 pessoas a R$ 3.333 em média. Ao longo do ano, 13º e terço de férias com encargos somam cerca de R$ 72 mil que não correspondem a nenhuma receita específica. Quem reservou “um salário a mais” reservou R$ 40 mil. Faltam 32.

No Simples Nacional, nos anexos I, II, III e V, a contribuição patronal já está dentro do DAS e o número cai para perto de R$ 57 mil. Ainda assim, é quase uma folha e meia sem mês.

De onde saiu esse dinheiro ano passado?

Esta é a pergunta que resolve o mistério.

Se a décima terceira folha não tem receita, e mesmo assim foi paga em dezembro do ano passado, o dinheiro veio de algum lugar. Veio de janeiro — trazido para dezembro por antecipação de recebível, uso de limite ou fornecedor pago com atraso. O faturamento de dezembro, que só entraria em janeiro, foi gasto antes de chegar.

E janeiro ficou sem o próprio mês.

É por isso que tanta empresa fecha dezembro no azul e trava na terceira semana de janeiro sem entender o que aconteceu. Janeiro pagou dezembro. E janeiro é o mês de IPTU, IPVA, licenciamento, seguro, folha de dezembro no 5º dia útil e, em 20/01, o FGTS do 13º que ficou para trás — tudo no mês que menos fatura.

Ou seja: você já paga o 13º todo ano. Nunca deixou de pagar. Só paga no mês errado, em juros de antecipação, tarifa de limite e desconto perdido com fornecedor. E essa diferença não aparece em nenhuma linha do seu DRE, porque está espalhada em três ou quatro lugares que ninguém soma.

A 13ª receita não vem. Ela se fabrica

Se o problema é um mês que não existe, a solução é construir esse mês em doze parcelas.

Pegue a folha bruta mensal, divida por 12 e acrescente os encargos patronais sobre esse valor. No exemplo, R$ 4.527 por mês fora do Simples, ou R$ 3.600 nos anexos I, II, III e V. Se quiser incluir o terço de férias, a conta sobe para perto de R$ 6 mil. Esse valor sai da conta de movimento todo mês, como se fosse boleto de fornecedor, e vai para uma conta separada que não é usada para nada.

E aqui está o detalhe que inverte o jogo: o saldo acumulado rende. Com a Selic em 13,75%, uma reserva que cresce R$ 4.527 por mês até novembro rende perto de R$ 3 mil no ano, antes do imposto, numa aplicação atrelada ao CDI.

Do outro lado, quem não provisionou antecipa recebível em dezembro. A uma taxa de 2% ao mês, cada 30 dias de R$ 54 mil antecipados custam R$ 1.080 — e raramente são só 30 dias.

É o mesmo dinheiro. Uma empresa ganha juros sobre ele. A outra paga.

Em novembro, quem fabricou a receita decide onde pagar. Quem não fabricou descobre onde arrumar — e repete a cena em janeiro.

Sua verificação de 5 minutos. Abra os extratos de dezembro e janeiro passados. Em dezembro, procure antecipação de recebível ou uso de limite. Em janeiro, procure fornecedor pago com atraso ou aplicação resgatada. Encontrou? Esse foi o preço do seu último 13º — ele apareceu ali, não na folha. Agora pegue a folha bruta do último mês, divida por 12 e multiplique por 1,36 (ou 1,08 no Simples I, II, III e V). É isso que deveria estar saindo todo mês. Você ainda tem seis semanas até 30 de novembro.

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